需交增值税的时候才计提,就是说教育费附加和城建税是在交增值税的基础上才交的税,如果不交增值税,就不用计提这两个税.计提时:借:主营业务税金及附加贷:应交税金-应交城建税(按增值税的7%计提) 其他应交款-应交教育费附加(按增值税的3%计提)月末结转时:借:本年利润贷:主营业务税金及附加交纳时:借:应交税金-应交城建税 其他应交款-应交教育费附加贷:银行存款
