1、09年开始不允许计提福利费，09年发生的福利费先冲减以前年度“应付福利费”科目的贷方余额，冲净后再进“管理费用——职工福利费”，09年末的发生数不能超过工资总额的14%；2、多提的——借：管理费用——职工福利费（红字）贷：应付福利费（红字）
你看下当时你怎么做的分录，再返过来用红字再把多提的那部分做分录就行了
